DE Differenzbesteuerung
Margenbesteuerung nach §25a UStG: Einkaufsbuch, Einzel- und Gesamtdifferenz-Margenberechnung und Margen-Umsatzsteuer-Arbeitsblatt für Händler von Gebrauchtwaren, Fahrzeugen, Kunst und Antiquitäten
§25a UStG besteuert die MARGE des Händlers, nicht den vollen Verkaufspreis, beim Wiederverkauf von Gebrauchtwaren, Kunstgegenständen, Sammlungsstücken und Antiquitäten, die von Nicht-Unternehmern erworben wurden. Umsatzsteuer fällt nur auf (Verkaufspreis − Einkaufspreis) an, und die Rechnung darf die Umsatzsteuer nicht gesondert ausweisen, muss aber den §25a-Hinweis tragen. Heute führen Händler dies in Tabellen; in keiner Odoo-Edition gibt es native Unterstützung.
Hauptfunktionen
§25a-Warenkategorie
Erfasst Kategorie, Code, Pflicht-Rechnungshinweis, Margen-Umsatzsteuersatz (%) und gesetzliche Fundstelle.
§25a-Einkaufsbuch-Position
Erfasst Referenz, Artikelbeschreibung, Firma, Kategorie und Einkaufsdatum. Per Klick als verkauft markieren, Bestand zurücksetzen, Rechnung stempeln und Verkaufsbuchung öffnen.
§25a-Perioden-Arbeitsblatt
Erfasst Referenz, Firma, Jahr, Margen-Umsatzsteuersatz (%) und gemeldete Positionen. Per Klick Positionen sammeln, abschließen, zurücksetzen, CSV exportieren und in die nächste Periode vortragen.
Besteuerung der Marge nach §25a UStG
§25a UStG besteuert die Marge des Händlers, nicht den vollen Verkaufspreis, beim Wiederverkauf von Gebrauchtwaren, Kunst, Sammlungsstücken und Antiquitäten von Nicht-Unternehmern.
Pflicht-Rechnungshinweis ohne Steuerausweis
Umsatzsteuer fällt nur auf (Verkaufspreis − Einkaufspreis) an; die Rechnung weist die Umsatzsteuer nicht gesondert aus, trägt aber den §25a-Hinweis („Gebrauchtgegenstände/Sonderregelung“, „Kunstgegenstände/Sonderregelung“ ...).
Schluss mit Tabellen
Heute führen Händler dies in Tabellen; in keiner Odoo-Edition gibt es native Unterstützung. Dieses Modul löst das.
Einkaufsbuch und Einzeldifferenz
Führt das Einkaufsbuch je Position mit dem Einkaufspreis, verknüpft jeden Verkauf mit seiner Position und berechnet die Einzeldifferenz mit der aus der Bruttomarge herausgerechneten Umsatzsteuer zu 19 % (Marge / 1,19 x 0,19).
Gesamtdifferenzbesteuerung (§25a Abs. 4)
Für geringwertige Positionen wird die Gesamtdifferenzbesteuerung unterstützt: die Summe aller Einkäufe gegenüber allen Verkäufen von Positionen bis 500 EUR in einer Periode.
Anwendungsfälle
Bildschirmfotos
§25a-Kategorien
Einkaufsbuch
§25a-Perioden
Warum dieses Modul
Dieses Modul setzt das gesamte Verfahren um. Es führt das Einkaufsbuch je Position mit dem Einkaufspreis, verknüpft jeden Verkauf mit seiner Position und berechnet die Einzeldifferenz mit der aus der Bruttomarge herausgerechneten Umsatzsteuer zu 19 % (Marge / 1,19 x 0,19). Für geringwertige Positionen unterstützt es die Gesamtdifferenzbesteuerung (§25a Abs. 4): die Summe aller Einkäufe gegenüber allen Verkäufen von Positionen bis 500 EUR in einer Periode. Es erstellt das Perioden-Margen-Umsatzsteuer-Arbeitsblatt mit den UStVA-relevanten Zahlen und stempelt den korrekten §25a-Hinweis auf den Verkauf — und es sichert die Regel, dass eine negative Einzelmarge auf null gesetzt wird (keine negative Umsatzsteuer), während die Gesamtdifferenz innerhalb der Periode saldiert werden darf.
Spezifikationen
- Kompatibel: Odoo 18.0 / 19.0
- Lizenz: OPL-1
- Sprachen: Deutsch, Englisch
- Autor: Pokutsoft
- Abhängigkeiten: account
- Support: support@pokutsoft.com
Update date: 2026-07-09